Re: nincs cím

ETÜ nyilatkozat

Az szja-törvény 2010-től lehetővé teszi, hogy egyes kamatadós jövedelmekre az adózó az ellenőrzött tőkepiaci ügyletek szerinti adózási szabályokat alkalmazza, azaz ne ügyletenként kelljen az adót megállapítani, hanem az ügyletek összevont egyenlege után. Ezen új rendelkezés a nyilvánosan forgalomba hozott és forgalmazott kötvények, befektetési jegyek beváltásából, visszaváltásából vagy átruházásából származó nyereségre, illetve veszteségre vonatkozik (kivéve a TBSZ és a NYESZ számlán elhelyezett értékpapírokat). A magánszemélynek akkor van lehetősége az érintett ügyletek ellenőrzött tőkepiaci ügyletként történő leadózására, ha erről befektetési szolgáltatója számára december 31-ig nyilatkozatot tesz. A december 31-i határidő „jogvesztő”, utána már nincs lehetőség a nyilatkozni. A nyilatkozat megtételére bármelyik bankfiókunkban lehetősége van.

A nyilatkozat alapján a befektetési szolgáltató igazolást állít ki a magánszemély által kötött, az új szabály alá tartozó ügyletekről és adatszolgáltatást teljesít az adóhatóság felé. A magánszemély ezen igazolás alapján köteles elkészíteni személyi jövedelemadó bevallását (azaz az érintett kamatadós ügyletek eredményét hozzáadja a többi ellenőrzött tőkepiaci ügylet eredményéhez). Az igazoláson szereplő ügyletekben levont kamatadót a bevallás elkészítése során mint levont adóelőleget kell figyelembe venni. Fontos, hogy a nyilatkozat mindig csak az adott adóévre szól, tehát 2011 tekintetében majd újra nyilatkozatot kell tenni. Fontos továbbá, hogy a megtett nyilatkozat alapján kiállított igazolás csak arra szolgál, hogy a bevallásban össze lehessen vonni az érintett ügyletek eredményét; a befektetési szolgáltatónak a kamatadó hatálya alá tartozó ügyletekben a kamatadót a továbbiakban is meg kell állapítania és le kell vonnia.