Az Írország-ban szerzett kamatjövedelem magyar magánszemélynél 2025-ben főszabály szerint:

• 15% SZJA alá tartozik,
• és bizonyos esetekben 13% szochó is terhelheti.

A pontos kezelés attól függ, hogy:

• milyen típusú kamatról van szó,
• és az kifizetőtől származik-e vagy ellenőrzött tőkepiaci ügylethez kapcsolódik-e.

1) Külföldi bankbetét / cash kamat

Ha:

• ír bank,
• vagy ír brókercégnél tartott cash egyenleg után kaptál kamatot,

akkor ez magyar szempontból jellemzően:

kamatjövedelem

a Szja törvény szerint.

2) SZJA mértéke

2025-ben:

• 15% SZJA.

Ha Írországban vontak le withholding tax-et:

• a kettős adóztatási egyezmény alapján beszámítható lehet.

Az Magyarország és Írország között van kettős adóztatási egyezmény.

3) Kell-e szochó?

Általános szabály

2025-ben kamatjövedelem után:

igen, lehet szochó-kötelezettség.

A 13% szochó a:

• 2023. július 1. után szerzett bizonyos kamatjövedelmekre vonatkozik.

De fontos kivételek vannak

Nem kell szochó például:

• ellenőrzött tőkepiaci ügyletre,
• TBSZ-re,
• bizonyos állampapír kamatra,
• egyes kollektív befektetésekre.

IBKR cash interest esetén

Az IBKR által fizetett:

• cash balance interest

jellemzően:

szochó-köteles kamatjövedelemnek minősülhet.

4) Melyik SZJA sor?

A 2025-ös bevallás számozása még változhat, de a logika várhatóan ugyanaz lesz mint a 2453/2353 struktúrában.

Jellemzően:

Kamatjövedelem sor:

• külön adózó jövedelmek,
• kamatjövedelem sora.

És külön:

• külföldön megfizetett adó sora.

Szochó

A szochót:

• a 2458-as bevallásban,
• vagy az SZJA bevallás megfelelő szochó blokkjában

kell szerepeltetni (NAV struktúrától függően).

Fontos IBKR-specifikus pont

Az IBKR statementben:

• az „Interest”
• vagy „Interest Income”

nem mindig ugyanaz, mint:

• bond accrued interest,
• payment in lieu,
• securities lending fee.

Ezek adózása eltérhet.

Gyakorlati példa

(kivéve ha mentesül a szochó alól)

Bottom line

2025-ben az ír eredetű kamat:

• Magyarországon adóköteles,
• jellemzően 15% SZJA,
• és sok esetben 13% szochó is terheli.

Az SZJA bevallásban:

• a kamatjövedelem sorát,
• valamint a külföldön levont adó sorát kell kitölteni,
• a szochót pedig külön szochó blokkban/bevallásban kell rendezni.
  
  ------------------------------------------------
  
  hogyan adózik az amerikai cégtől kapott osztalék magyarországon 2025-ben?
• 2025-ben az Egyesült Államok-ból kapott osztalék magyar magánszemélynél alapvetően:
  • 15% magyar SZJA,
  • és főszabály szerint 13% szochó
    alá tartozik.
  Az amerikai levonás és a magyar beszámítás miatt azonban a tényleges magyar fizetendő adó ennél eltérhet.

  ---

  1) Amerikai forrásadó (withholding tax)

  Az USA-ban az osztalékból általában:

  15% amerikai adót vonnak le

  ha:
  • van érvényes W-8BEN nyilatkozat az amerikai brókernél.
  IBKR-nél ez tipikusan automatikusan működik.

  ---

  2) Magyar SZJA

  A magyar szabály szerint az osztalék:

  15% SZJA-köteles.

  A külföldön levont adó beszámítható.

  ---

  3) De fontos: USA–Magyarország egyezmény megszűnése

  Az Magyarország és az Egyesült Államok közötti régi kettős adóztatási egyezmény megszűnt.Ezért 2025-ben speciális magyar szabályok alkalmazandók.

  ---

  Gyakorlatban

  Ha:
  • USA levont 15%-ot,
  • Magyarországon 15% SZJA van,
  akkor:

  jellemzően már nincs további magyar SZJA fizetés,

  mert a külföldön levont adó beszámítható a magyar SZJA-ba (korlátosan).

  ---

  4) Szochó

  2025-ben:

  az amerikai osztalék jellemzően szochó-köteles.

  Mértéke:
  • 13%.

  ---

  Van szochó plafon

  A szochó:
  • csak a minimálbér meghatározott többszöröséig fizetendő
    (az adott év szabályai szerint).
  Ha:
  • munkabérből már „kimerült” a plafon,
    akkor további szochó nem fizetendő.

  ---

  5) Effective tax burden

  Tipikus eset:

  Adó	Mérték
  USA withholding	15%
  Magyar SZJA	0% további
  Magyar szochó	13%
  Összes teher	kb. 28%

  ---

  6) Melyik sor az SZJA bevallásban?

  A 2025-ös bevallás struktúrája még változhat, de jellemzően:
  • külön adózó jövedelmek → osztalék,
  • külföldről származó osztalék,
  • külföldön megfizetett adó.
  A szochó:
  • külön szochó blokkban/bevallásban jelenik meg.

  ---

  7) IBKR statement esetén

  Az IBKR tax statementben általában:
  • Dividends
  • US Tax Withheld
  sorok relevánsak.Fontos:
  • REIT distribution,
  • payment in lieu,
  • partnership distribution
  nem mindig normál osztalékadózású.

  ---

  Bottom line

  2025-ben az amerikai részvényosztalék magyar magánszemélynél tipikusan:
  • 15% amerikai withholding,
  • plusz 13% magyar szochó,
  • további magyar SZJA jellemzően nincs,
    ha az amerikai levonás elérte a magyar SZJA mértékét.
  
  "de azt írja a NAV útmutató, hogy ha olyan országból származik az osztalék, amivel nincs egyezménye Magyarországnak, akkor legalább 5% adót a NAV-nak is meg kell fizetni. Akkor az USA osztalék után menniyt kell 5%-ot vagy többet?"
  
  Igen, ez egy fontos és sokszor félreértett pont az USA–magyar egyezmény megszűnése után.2025-ben az Egyesült Államok-ból származó osztalék esetén valóban alkalmazni kell a Szja törvény külföldön megfizetett adó beszámítására vonatkozó, egyezmény nélküli szabályát.És ez valóban azt eredményezi, hogy:

  minimum 5% magyar SZJA-t is fizetni kell.

  ---

  A szabály lényege

  Egyezmény hiányában:
  • a külföldön megfizetett adó
    nem számítható be teljes egészében,
  hanem csak:

  a magyar adó 90%-áig.

  Mivel az osztalék magyar SZJA-ja:
  • 15%,
  ezért maximum:
  • 13,5%
    külföldi adó számítható be.

  ---

  USA esetén

  Az USA tipikusan:
  • 15% withholding tax-et von.
  De Magyarország:
  • ebből csak 13,5%-ot enged beszámítani.
  Ezért:

  marad még 1,5% magyar SZJA fizetési kötelezettség.

  ---

  Miért ír a NAV 5%-ot?

  Mert a szabály másik eleme:

  legalább a jövedelem 5%-ának megfelelő magyar adót meg kell fizetni,

  ha nincs egyezmény.Ez gyakorlatban felülírja az 1,5%-os maradványt.

  ---

  Következmény

  USA osztaléknál 2025-ben tipikusan:

  Adó	Mérték
  USA withholding	15%
  Magyar minimum SZJA	5%
  Magyar szochó	13%
  Összesen	kb. 33%

  ---

  Tehát a magyar plusz adó nem 1,5%, hanem 5%

  a minimumszabály miatt.

  ---

  Jogszabályi háttér

  Az Szja tv. külföldön megfizetett adó beszámítási szabálya szerint:
  • egyezmény hiányában
  • a beszámítás korlátozott,
  • és a jövedelem legalább 5%-a után magyar adót kell fizetni.

  ---

  Bottom line

  2025-ben USA osztalék esetén magyar magánszemélynél tipikusan:
  • 15% USA withholding,
  • minimum 5% további magyar SZJA,
  • plusz 13% szochó,
  tehát az összes effektív teher kb.:

  33%.

• akkor miért írtad előtte, hogy nincs magyar SZJA?
  
  Mert az első válaszomban hibásan a régi, egyezményes logikát alkalmaztam, és nem vettem megfelelően figyelembe, hogy az Magyarország és az Egyesült Államok közötti kettős adóztatási egyezmény megszűnt.Egyezmény fennállása esetén valóban tipikusan az volt a helyzet, hogy:
  • az USA-ban levont 15%
  • teljesen lefedte a magyar 15% SZJA-t,
    így nem maradt további magyar SZJA.
  Viszont 2024-től/2025-ben:
  • az egyezmény hiánya miatt
  • az Szja tv. általános, nem egyezményes beszámítási szabálya alkalmazandó.
  Ez pedig:
  • korlátozza a beszámítható külföldi adót,
  • és előírja a minimum 5% magyar adófizetést.
  Ezért a helyes 2025-ös következtetés USA-osztalékra:

  Tétel	Mérték
  USA withholding	15%
  Magyar SZJA	minimum 5%
  Magyar szochó	13%
  Összes teher	kb. 33%

  Tehát az első válaszom ezen része nem volt helyes a jelenlegi szabályozási környezetre.